Organizare eveniment. Inregistrari contabile

Speta cu privire la monografia contabila a unui eveniment de promovare care se deconteaza partenerului extern non UE.

Societatea PMT SRL persoana juridica inregistrata in Romania, platitoare de TVA si impozit pe profit, este intermediar in servicii de emitere tickete de avion pentru compania aeriana Fly Dubai din Emiratele Arabe Unite, avand un contract comercial cu aceasta din urma, in baza caruia PMR SRL factureaza si primeste lunar un comision de intermediere, pentru serviciile prestate.

Contractul comercial dintre PMT SRL - Fly Dubai pervede faptual ca perioadic compania aeriana va deconta cheltuieli de promovare si publicitate organizate in Romania de PMT SRL, pentru stimularea vanzarii biletelor de avion ale companiei respective.

In luna Septembrie PMT SRL a incheiat un contract de organizare eveniment de promovare si publicitate cu firma BTT SRL care contine servicii de cazare, masa, transport, pentru un nr de 70 de invitati (contract atasat + anexa servicii)

Plata evenimentului respectiv se va efectua integral de firma PMT SRL, urmand ca aceasta sa refactureze, respectiv sa deconteze suma platita (inclusiv TVA), catre compania aeriana Fly Dubai din Emiratele Arabe Unite, acesata din urma acceptand sa plateasca in plus si o mica diferenta, care sa acopere eventualele diferente de curs valutar (baza impozabila + TVA + diferenta de curs).

Va rugam sa ne sprijiniti cu formularea unor raspunsuri la urmatoarele intrebari:

1. Cum se inregistreaza corect aceasta operatiune, astfel incat PMT SRL sa poata beneficia de deductibilitatea integrala a TVA si a cheltuielii dpvd al calculului impozitului pe profit?

1. Factura platita este cheltuiala cu publicitatea deductibila fiscal si se deduce TVA, respectiv este refacturata catre Fly Dubai fiind inregistrat ca venit impozabil de atre la PMT SRL?

Exemplificare:

- Factura primita si platita pentru eveniment 363.000 lei (300.000 lei + 63.000 lei TVA)

- Factura emisa ca refacturare cheltuieli catre partenerul Fly Dubai 75.000 EUR curs 5 lei/eur (375.000 lei) - emisa in regim de scutire de TVA cu drept de deducece in afara RO.

1.1. Care este monografia contabila pentru inregistrarea corecta a contractului si a facturii aferente evenimentului descris mai sus, in conditiile in care factura finala va contine servicii de cazare, masa, transport, organizare show divertisment pentru participanti, etc.?

1. 2 Este corect sa fie considerat integral o cheltuiala cu publicitatea, deductibila integral dpvd al TVA si al impozitului pe profit si ulterior fiind refacturata partenerului strain, va deveni profit impozabil?

2. Factura platita NU este considerata cheltuiala deductibila si respectiv venit impozabil la PMT SRL si va fi inregisterata ca o recuperare a unei plati efectuate in numele partenerului?

2.1 Este corect ca operatiunea sa fie inregistrata prin conturile de debitori 461 si respectiv creditori 462, suma facturata si refacturata compensndu-se un a cu alta si sa se inregistreze ca venit impozabil doar diferenta facturata in plus ?

2.2 In cazul 2 ce se intampla cu TVA din factura primita, nu se va mai deduce?

Va multumesc

Simona Guta